Introducción

alt text

_Los instrumentos de la política fiscal que utiliza el Estado con objeto de recaudar los ingresos públicos, entre otros, son:

• Conjunto de impuestos (objeto de nuestro estudio), derechos, productos y aprovechamientos que conforma el sistema tributario mexicano

• Ganancias obtenidas de empresas del sector público.

• Financiamiento público el cual puede provenir de endeudamiento público interno o externo.

En nuestro país, los instrumentos antes mencionados así como el monto de cada uno de ellos, se fijan en la Ley de Ingresos de la Federación para cada ejercicio fiscal._

Principales Ingresos Tributarios en México

library(tsibble)
## Warning: package 'tsibble' was built under R version 4.0.5
## 
## Attaching package: 'tsibble'
## The following objects are masked from 'package:base':
## 
##     intersect, setdiff, union
library(lubridate)
## Warning: package 'lubridate' was built under R version 4.0.5
## 
## Attaching package: 'lubridate'
## The following object is masked from 'package:tsibble':
## 
##     interval
## The following objects are masked from 'package:base':
## 
##     date, intersect, setdiff, union
library(readxl)
library(forecast)
## Warning: package 'forecast' was built under R version 4.0.5
## Registered S3 method overwritten by 'quantmod':
##   method            from
##   as.zoo.data.frame zoo
library(readxl)
Ingresos_Tributarios <- read_excel("Ingresos Tributarios.xlsx")
View(Ingresos_Tributarios)
attach(Ingresos_Tributarios)
names(Ingresos_Tributarios)
## [1] "ISR"  "IVA"  "IEPS"
IT =Ingresos_Tributarios
IT
## # A tibble: 132 x 3
##      ISR   IVA  IEPS
##    <dbl> <dbl> <dbl>
##  1  72.0  58.8  2.62
##  2  46.1  36.6 -1.32
##  3  55.6  35.8 -2.67
##  4  53.8  40.2 -0.98
##  5  45.6  37.9 -1.95
##  6  52.6  40.4 -1.06
##  7  47.8  41.1  0.54
##  8  49.6  43.4  1.09
##  9  47.3  42.1  1.68
## 10  50.8  41.0  2.96
## # ... with 122 more rows
IT.ts =ts(IT, start = 2010, frequency = 12)
IT.ts
##             ISR    IVA   IEPS
## Jan 2010  71.99  58.81   2.62
## Feb 2010  46.09  36.60  -1.32
## Mar 2010  55.62  35.75  -2.67
## Apr 2010  53.85  40.19  -0.98
## May 2010  45.60  37.90  -1.95
## Jun 2010  52.62  40.38  -1.06
## Jul 2010  47.79  41.09   0.54
## Aug 2010  49.58  43.39   1.09
## Sep 2010  47.33  42.13   1.68
## Oct 2010  50.84  40.96   2.96
## Nov 2010  48.99  37.46   1.96
## Dec 2010  56.17  49.78   1.58
## Jan 2011  78.43  56.44   7.73
## Feb 2011  51.11  37.46  -4.07
## Mar 2011  66.30  37.21  -3.02
## Apr 2011  60.09  40.58  -5.95
## May 2011  55.81  40.77 -10.18
## Jun 2011  56.83  42.32 -11.54
## Jul 2011  55.24  43.12  -8.59
## Aug 2011  56.42  36.56  -6.52
## Sep 2011  58.95  44.93  -7.00
## Oct 2011  59.58  46.32  -6.64
## Nov 2011  57.73  51.57  -9.80
## Dec 2011  63.90  59.80 -10.81
## Jan 2012  92.22  56.30 -11.39
## Feb 2012  55.89  43.59  -4.87
## Mar 2012  69.55  41.02 -13.77
## Apr 2012  70.38  44.55 -15.66
## May 2012  50.97  40.83 -14.02
## Jun 2012  61.67  52.87 -16.08
## Jul 2012  58.82  47.41  -1.12
## Aug 2012  60.40  53.42 -15.72
## Sep 2012  55.50  50.72  -5.65
## Oct 2012  56.66  44.87  -7.94
## Nov 2012  57.74  55.75 -14.39
## Dec 2012  69.06  48.59  -9.46
## Jan 2013  88.38  59.02   5.25
## Feb 2013  65.02  45.73   4.63
## Mar 2013  71.96  34.43  -4.68
## Apr 2013  90.23  41.09 -13.04
## May 2013  80.49  44.55  -8.13
## Jun 2013  74.39  44.64   1.70
## Jul 2013  80.36  45.67   3.02
## Aug 2013  68.93  47.80   1.79
## Sep 2013  66.01  48.01  -0.68
## Oct 2013  65.07  48.82  -0.44
## Nov 2013  67.73  46.97  -0.49
## Dec 2013  86.90  49.99   3.64
## Jan 2014 116.53  69.30  12.79
## Feb 2014  66.80  53.56   4.69
## Mar 2014  90.38  46.76   4.86
## Apr 2014 110.57  56.51   4.86
## May 2014  69.01  54.94   6.13
## Jun 2014  72.55  52.47   7.73
## Jul 2014  76.94  53.91   9.87
## Aug 2014  73.12  58.47   8.76
## Sep 2014  70.87  53.39   9.22
## Oct 2014  72.43  56.67  13.21
## Nov 2014  73.91  53.42  12.00
## Dec 2014  92.69  57.63  17.46
## Jan 2015 122.65  75.96  37.89
## Feb 2015  82.07  57.55  29.50
## Mar 2015 173.29  40.29  28.78
## Apr 2015 117.22  58.15  27.70
## May 2015  83.03  55.14  27.83
## Jun 2015  92.03  59.18  28.79
## Jul 2015  92.49  65.91  24.48
## Aug 2015  94.12  65.61  28.61
## Sep 2015  91.96  60.87  23.40
## Oct 2015  85.65  54.39  31.11
## Nov 2015  87.46  51.21  33.31
## Dec 2015 115.57  62.88  32.82
## Jan 2016 128.24  78.05  31.82
## Feb 2016 100.13  58.89  29.90
## Mar 2016 190.05  50.82  36.47
## Apr 2016 132.78  60.38  38.18
## May 2016 101.42  62.38  37.55
## Jun 2016 113.86  63.71  39.02
## Jul 2016 106.88  79.99  39.08
## Aug 2016 101.17  58.95  32.00
## Sep 2016  96.17  72.76  38.45
## Oct 2016 105.67  51.91  30.99
## Nov 2016 102.43  75.90  33.94
## Dec 2016 147.14  77.89  23.93
## Jan 2017 143.72  75.89  29.85
## Feb 2017 114.43  72.88  30.77
## Mar 2017 161.96  51.86  26.95
## Apr 2017 176.03  62.45  34.70
## May 2017 115.88  68.39  31.47
## Jun 2017 120.36  68.46  36.13
## Jul 2017 126.55  86.05  32.17
## Aug 2017 110.49  76.87  35.44
## Sep 2017 116.06  74.72  24.91
## Oct 2017 110.12  60.55  26.40
## Nov 2017 120.38  54.78  28.88
## Dec 2017 152.20  63.09  30.11
## Jan 2018 162.59  99.01  28.14
## Feb 2018 122.97  74.30  32.87
## Mar 2018 152.02  61.12  26.47
## Apr 2018 188.97  68.75  27.28
## May 2018 116.86  76.74  25.12
## Jun 2018 133.88  80.91  25.46
## Jul 2018 133.14  97.38  32.83
## Aug 2018 121.99  73.95  26.45
## Sep 2018 124.89  70.60  25.61
## Oct 2018 122.09  78.79  30.86
## Nov 2018 124.29  74.57  31.85
## Dec 2018 160.80  66.06  34.45
## Jan 2019 172.09  90.66  45.37
## Feb 2019 134.70  75.01  40.47
## Mar 2019 157.49  77.73  35.74
## Apr 2019 204.44  66.81  34.22
## May 2019 118.17  88.30  36.26
## Jun 2019 140.43  79.39  36.36
## Jul 2019 124.20  93.10  36.57
## Aug 2019 121.50  67.44  45.14
## Sep 2019 125.93  72.29  34.51
## Oct 2019 115.81  74.16  39.20
## Nov 2019 119.81  70.23  37.12
## Dec 2019 153.20  78.14  39.48
## Jan 2020 178.97 113.12  62.35
## Feb 2020 135.82  84.75  33.64
## Mar 2020 227.79  99.87  35.51
## Apr 2020 154.11  73.90  34.86
## May 2020 124.18  57.70  27.71
## Jun 2020 147.54  60.43  32.03
## Jul 2020 129.70  77.63  37.61
## Aug 2020 126.60  80.12  39.78
## Sep 2020 120.75  72.37  39.57
## Oct 2020 124.89  83.09  37.85
## Nov 2020 130.70  83.25  38.87
## Dec 2020 161.80 101.23  40.83
plot(IT.ts, main="Recaudación de Impuestos en México 2010 -2020", xlab="Comportamiento Anual", col="cornflowerblue")

Impuesto sobre la Renta (ISR)

Es la contribución que grava el incremento patrimonial de las personas físicas o morales que residan en México, de las agencias o sucursales de empresas extranjeras y de los residentes en el extranjero respecto a los ingresos procedentes de fuente de riqueza situadas en territorio nacional.

Este es el impuesto más importante en términos de ingresos tributarios, por lo cual se analizara con mayor detalle:

ISR.ts=ts(IT.ts[,1],start = 2010, frequency = 12)
ISR.ts
##         Jan    Feb    Mar    Apr    May    Jun    Jul    Aug    Sep    Oct
## 2010  71.99  46.09  55.62  53.85  45.60  52.62  47.79  49.58  47.33  50.84
## 2011  78.43  51.11  66.30  60.09  55.81  56.83  55.24  56.42  58.95  59.58
## 2012  92.22  55.89  69.55  70.38  50.97  61.67  58.82  60.40  55.50  56.66
## 2013  88.38  65.02  71.96  90.23  80.49  74.39  80.36  68.93  66.01  65.07
## 2014 116.53  66.80  90.38 110.57  69.01  72.55  76.94  73.12  70.87  72.43
## 2015 122.65  82.07 173.29 117.22  83.03  92.03  92.49  94.12  91.96  85.65
## 2016 128.24 100.13 190.05 132.78 101.42 113.86 106.88 101.17  96.17 105.67
## 2017 143.72 114.43 161.96 176.03 115.88 120.36 126.55 110.49 116.06 110.12
## 2018 162.59 122.97 152.02 188.97 116.86 133.88 133.14 121.99 124.89 122.09
## 2019 172.09 134.70 157.49 204.44 118.17 140.43 124.20 121.50 125.93 115.81
## 2020 178.97 135.82 227.79 154.11 124.18 147.54 129.70 126.60 120.75 124.89
##         Nov    Dec
## 2010  48.99  56.17
## 2011  57.73  63.90
## 2012  57.74  69.06
## 2013  67.73  86.90
## 2014  73.91  92.69
## 2015  87.46 115.57
## 2016 102.43 147.14
## 2017 120.38 152.20
## 2018 124.29 160.80
## 2019 119.81 153.20
## 2020 130.70 161.80
plot(ISR.ts, main="Recaudación de ISR 2010 - 2020", ylab="Cifras en Miles de Millones de pesos (MMXN)", xlab="Comportamiento Anual", col=topo.colors(200))

seasonplot(ISR.ts, col= rainbow(12), year.labels = TRUE, main = "Recaudación de Impuesto sobre la renta", ylab = "Cifras en Miles de Millones de pesos (MMXN)", xlab = "Comportamiento Mensual" )

Al incrementarse la tasa de ISR para personas Fisicas del 30% al 35% y eliminación de algunos estimulos fiscales, se puede observar un impacto positivo en la recaudación de este impuesto en los últimos años

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Es un impuesto indirecto que grava el consumo de los contribuyentes; no repercute en forma directa sobre los ingresos, sino que recae sobre los costos de producción y venta de las empresas y se traslada a los consumidores a través de los precios.

El Impuesto al Valor Agregado, es el segundo impuesto más importante en términos de recaudación, después del ISR. por lo cual es importante su analisís.

IVA.ts=ts(IT.ts[,2],start = 2010, frequency = 12)
IVA.ts
##         Jan    Feb    Mar    Apr    May    Jun    Jul    Aug    Sep    Oct
## 2010  58.81  36.60  35.75  40.19  37.90  40.38  41.09  43.39  42.13  40.96
## 2011  56.44  37.46  37.21  40.58  40.77  42.32  43.12  36.56  44.93  46.32
## 2012  56.30  43.59  41.02  44.55  40.83  52.87  47.41  53.42  50.72  44.87
## 2013  59.02  45.73  34.43  41.09  44.55  44.64  45.67  47.80  48.01  48.82
## 2014  69.30  53.56  46.76  56.51  54.94  52.47  53.91  58.47  53.39  56.67
## 2015  75.96  57.55  40.29  58.15  55.14  59.18  65.91  65.61  60.87  54.39
## 2016  78.05  58.89  50.82  60.38  62.38  63.71  79.99  58.95  72.76  51.91
## 2017  75.89  72.88  51.86  62.45  68.39  68.46  86.05  76.87  74.72  60.55
## 2018  99.01  74.30  61.12  68.75  76.74  80.91  97.38  73.95  70.60  78.79
## 2019  90.66  75.01  77.73  66.81  88.30  79.39  93.10  67.44  72.29  74.16
## 2020 113.12  84.75  99.87  73.90  57.70  60.43  77.63  80.12  72.37  83.09
##         Nov    Dec
## 2010  37.46  49.78
## 2011  51.57  59.80
## 2012  55.75  48.59
## 2013  46.97  49.99
## 2014  53.42  57.63
## 2015  51.21  62.88
## 2016  75.90  77.89
## 2017  54.78  63.09
## 2018  74.57  66.06
## 2019  70.23  78.14
## 2020  83.25 101.23
plot(IVA.ts, main="Recaudación de IVA 2010 - 2020", ylab="Cifras en Miles de Millones de pesos (MMXN)", xlab="Comportamiento Anual", col=topo.colors(45))

seasonplot(IVA.ts, col=rainbow(14), year.labels = TRUE, main = "Recaudación de Impuesto al Valor Agregado", ylab = "Cifras en Miles de Millones de pesos (MMXN)", xlab = "Comportamiento Mensual")

El IVA es un impuesto indirecto, en donde el agente económico que lo recauda no es generalmente quien termina soportando la carga fiscal. El IVA no es percibido por el fisco directamente, sino por el vendedor, al momento de cualquier transacción comercial (es decir, es un impuesto al consumo). Dichas características lo hacen un impuesto muy atractivo para el fisco, ya que su evasión es difícil y la recaudación simple como se muestra y el incremento se relaciona con un alza en la tasa del 15% al 16% así como un incremento en la base tributaria.

Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)

Entró en vigor en 1981 y comprende disposiciones impositivas en la enajenación o, en su caso, en la importación de los siguientes bienes: cerveza, vinos de mesa, sidras y rompopes; alcohol, aguardiente y bebidas alcohólicas; gas, gasolina y diesel; tabacos labrados; cigarros, cigarros populares sin filtro, puros y otros tabacos labrados, y petrolíferos. Asimismo, extiende la imposición a la comisión, mediación, agencia, representación, correduría, consignación y distribución, así como por la enajenación de determinados bienes.

Dentro de los tres principales impuestos en términos de recaudación, se encuentra el Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios, después del ISR y el IVA., por lo cual procederemos a conocer su comportamiento a lo largo de años.

IESP.ts=ts(IT.ts[,3], star= 2010, frequency = 12)
IESP.ts
##         Jan    Feb    Mar    Apr    May    Jun    Jul    Aug    Sep    Oct
## 2010   2.62  -1.32  -2.67  -0.98  -1.95  -1.06   0.54   1.09   1.68   2.96
## 2011   7.73  -4.07  -3.02  -5.95 -10.18 -11.54  -8.59  -6.52  -7.00  -6.64
## 2012 -11.39  -4.87 -13.77 -15.66 -14.02 -16.08  -1.12 -15.72  -5.65  -7.94
## 2013   5.25   4.63  -4.68 -13.04  -8.13   1.70   3.02   1.79  -0.68  -0.44
## 2014  12.79   4.69   4.86   4.86   6.13   7.73   9.87   8.76   9.22  13.21
## 2015  37.89  29.50  28.78  27.70  27.83  28.79  24.48  28.61  23.40  31.11
## 2016  31.82  29.90  36.47  38.18  37.55  39.02  39.08  32.00  38.45  30.99
## 2017  29.85  30.77  26.95  34.70  31.47  36.13  32.17  35.44  24.91  26.40
## 2018  28.14  32.87  26.47  27.28  25.12  25.46  32.83  26.45  25.61  30.86
## 2019  45.37  40.47  35.74  34.22  36.26  36.36  36.57  45.14  34.51  39.20
## 2020  62.35  33.64  35.51  34.86  27.71  32.03  37.61  39.78  39.57  37.85
##         Nov    Dec
## 2010   1.96   1.58
## 2011  -9.80 -10.81
## 2012 -14.39  -9.46
## 2013  -0.49   3.64
## 2014  12.00  17.46
## 2015  33.31  32.82
## 2016  33.94  23.93
## 2017  28.88  30.11
## 2018  31.85  34.45
## 2019  37.12  39.48
## 2020  38.87  40.83
plot(IESP.ts, main="Recaudación de IEPS 2010 - 2020", ylab="Cifras en Miles de Millones de pesos (MMXN)", xlab="Comportamiento Anual", col=heat.colors(12))

seasonplot(IESP.ts, col=rainbow(12), year.labels = TRUE, main="Recaudación del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios", ylab = "Cifras en Miles de Millones de pesos (MMXN)", xlab="Comportamiento Mensual")

Conclusiones

Como se observa en todas la graficas, existe un incremento en la recaudación de Impuestos a nivel Federal, con dicha recaudación el gobierno debería proporcionarnos mejores servicios publicos, Sin embargo el gobierno actual tiene un enfoque de politica social en donde se estan empleando estos excedentes de recaudación.