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Resumen

Se propone un curso electivo práctico de 3 créditos, Consultorio Contable, dirigido a estudiantes de 4.º año del Bachillerato en Administración de Empresas con concentración en Contabilidad (UPR–Río Piedras). La propuesta se integra de forma natural a la secuencia vigente, donde el 4.º año consolida Ética Empresarial y Gerencia Estratégica y culmina con electivas en contabilidad, creando la “ventana” adecuada para una experiencia tipo capstone con casos reales aprovechando la secuenca curricular. https://fae.uprrp.edu/contabilidad/wp-content/uploads/sites/18/2024/09/2024-Secuencia-General-CONT-1.pdf

El modelo se alinea con referentes regionales que combinan aprendizaje-servicio, consultoría aplicada, portafolio claro y enfoque en casos de baja/mediana complejidad para asegurar calidad y cumplimiento en tiempos académicos.

Justificación

La secuencia vigente ubica en el 3.º año cursos que soportan la ejecución técnica del consultorio, como Contabilidad Gerencial (CONT 4006) y Sistemas de Información de Contabilidad (CONT 4057), y en el 4.º año Ética Empresarial (ADMI 4416) y Gerencia Estratégica (ADMI 4007), además de espacios de electivas.

Esto permite que el consultorio opere como experiencia integradora: los estudiantes llegan con base conceptual y herramientas, y el curso añade competencias consultivas medibles (selección, trazabilidad, gestión de datos, comunicación con cliente, documentación profesional y control de calidad).

Competencia (técnica + power skills) En currículo actual Posible brecha Cómo cerrarla? (método + entregable)
Definición de alcance (scoping) y gestión de expectativas Gerencia Estratégica; cursos de comunicación Se aprende “qué” analizar, pero no “cómo” acotar con cliente real
Taller de delimitación de alcance + SoW (declaración de alcance), RACI y plan de hitos

Clínica de definición de alcance (scoping)

  • Qué es: sesión guiada (tipo taller) donde el equipo traduce un “problema amplio” del cliente en un alcance acotado y ejecutable en 4 meses.
  • Qué se hace: identificar objetivos, restricciones (tiempo/data), supuestos, entregables mínimos y “fuera de alcance”.
  • Resultado: un alcance validado para evitar desbordes (“scope creep”).

SoW (Declaración de Alcance del Trabajo)

  • Qué es: documento contractual-académico que formaliza qué se entregará, en qué formato y con qué criterios de aceptación.
  • Incluye típicamente: propósito, objetivos, entregables, límites, cronograma, dependencia de data, criterios de aceptación, responsabilidades y plan de comunicación.
  • Entregable: SoW firmado/validado por la empresa (o con constancia de aprobación por email; requiere validación institucional sobre la forma).

Matriz RACI

  • Qué es: matriz de roles para clarificar quién es Responsable, Aprobador, Consultado e Informado en cada actividad/entregable.
  • Para qué sirve en consultoría: reduce retrasos por “¿quién aprueba?” y define a tiempo quién provee datos.
  • Entregable: RACI de 1 página anexada al SoW.

Plan de hitos

  • Qué es: cronograma por entregables (hitos) con fechas, responsables y dependencias.
  • Cómo se usa: estructura el semestre en checkpoints: kickoff → diagnóstico → entregable parcial → implementación (si aplica) → cierre.
  • Entregable: calendario de hitos (tabla o Gantt simple).
Diagnóstico basado en evidencia (data → hallazgos) Contabilidad Gerencial; Estadística Falta práctica con datos incompletos, supuestos y trazabilidad
Protocolo de datos + matriz Issue–Evidence–Impact

Protocolo de datos

  • Qué es: procedimiento estándar para asegurar que los datos del cliente sean suficientes, consistentes y trazables antes del análisis.
  • Qué se hace: inventario de fuentes (Excel/QuickBooks/etc.), diccionario de campos, limpieza, tratamiento de faltantes, supuestos y controles de calidad.
  • Entregables:
    • Inventario de datasets (origen, fecha, responsable)
    • Diccionario de datos (definiciones y unidades)
    • Registro de supuestos y transformaciones (qué se cambió y por qué)

Matriz Issue–Evidence–Impact

  • Qué es: tabla que conecta cada hallazgo con su evidencia y su impacto.
  • Qué se hace:
    • Issue (problema): enunciado claro y verificable
    • Evidence (evidencia): qué dato/registro lo prueba
    • Impact (impacto): consecuencia operativa/financiera (o de control)
  • Entregable: matriz priorizada (se puede ligar a un plan de acción).
Modelado de costos/rentabilidad aplicado Contabilidad Gerencial (p.ej., CONT 4006) Se domina técnica, pero no se empaqueta como recomendación
Modelo de costos + sensibilidad/escenarios + memo ejecutivo

Modelo de costos

  • Qué es: archivo reproducible (Excel) que asigna costos por producto/servicio/proceso con drivers definidos.
  • Qué se hace: clasificación (fijos/variables), cost drivers, cálculo unitario, márgenes y trazabilidad.
  • Entregable: workbook con supuestos documentados.

Análisis de sensibilidad

  • Qué es: pruebas “qué pasa si” para evaluar cómo cambian resultados ante variaciones de precio, volumen, costo, mix o productividad.
  • Qué se hace: escenarios (base/optimista/conservador), tablas de datos o escenarios en Excel.
  • Entregable: resumen de escenarios + recomendaciones condicionadas.

Memo ejecutivo

  • Qué es: documento corto (1–2 páginas) para gerencia con decisión recomendada, evidencia clave, riesgos y próximos pasos.
  • Entregable: memo listo para circular internamente.
Presupuestación y forecasting Gerencial/finanzas Brecha en negociación de supuestos con cliente
Presupuesto maestro + tablero de supuestos + escenarios

Presupuesto

  • Qué es: plan financiero-operativo (ventas, costos, gastos, caja si aplica) alineado al modelo del negocio.
  • Qué se hace: estructura de cuentas, supuestos base, calendario mensual, responsables y fuentes de datos.
  • Entregable: presupuesto (Excel) y versión controlada.

Tablero de supuestos/escenarios

  • Qué es: panel donde se centralizan supuestos clave (volumen, tasa, margen, costo unitario, headcount) y se ven sus efectos.
  • Para qué sirve: gobernanza del presupuesto: que la empresa pueda actualizar y entender cambios.
  • Entregable: hoja “Supuestos” + “Escenarios” con resultados comparables.
Analítica para decisiones (Excel/Power BI) Sistemas de Información de Contabilidad El curso no siempre exige producto consultivo final
Dashboard KPI + diccionario de datos + guía de uso

Dashboard (Excel o Power BI)

  • Qué es: tablero que resume KPIs operativos/financieros con visualizaciones y filtros básicos.
  • Qué se hace: modelado mínimo de datos, medidas/indicadores, diseño para toma de decisiones.
  • Entregable: archivo PBIX o Excel con panel.

Diccionario de datos

  • Qué es: definición formal de cada campo/medida/KPI: fórmula, fuente, periodicidad, dueño, reglas de negocio.
  • Para qué sirve: evita interpretación ambigua y facilita continuidad.
  • Entregable: documento/tabla de métricas.

Guía de uso

  • Qué es: instructivo corto: cómo refrescar datos, cómo filtrar, cómo interpretar KPIs, limitaciones.
  • Entregable: “Quick start” de 1–2 páginas.
Cierre contable y calidad Contabilidad financiera; auditoría/sistemas Escasa intervención en proceso real
Checklist de cierre + mapa de proceso + recomendaciones

Checklist de cierre

  • Qué es: lista secuenciada de tareas mensuales (conciliaciones, ajustes, cortes, revisiones) con responsables y tiempos.
  • Qué se hace: estandarizar, asignar dueños, definir evidencia mínima de cada tarea.
  • Entregable: checklist operativo (lista + calendario).

Mapa de proceso

  • Qué es: diagrama simple del cierre (entradas → actividades → salidas) identificando cuellos de botella y puntos de control.
  • Entregable: diagrama + notas de mejoras rápidas.
Controles y procedimientos Auditoría/sistemas; ética Brecha en documentación y adopción
SOP breve + control narratives + matriz de control

SOP (Procedimiento Operativo Estándar) breve

  • Qué es: procedimiento formal (1–3 páginas) de una actividad crítica (p. ej., facturación, reconciliación, nómina, cierre).
  • Qué se hace: definir pasos, roles, evidencia, excepciones, controles.
  • Entregable: SOP implementable y auditable.

Control narratives (narrativas de control)

  • Qué es: descripción textual de cómo funciona un control: objetivo, riesgo mitigado, frecuencia, evidencia, responsable.
  • Entregable: set de narrativas + matriz de controles (si aplica).
Gestión de proyecto (tiempo–riesgo–calidad) Cursos gerenciales generales No se vive el costo de retrasos por terceros
Sprints quincenales + registro de riesgos + QA gates

Sprints quincenales

  • Qué es: planificación corta (2 semanas) con tareas priorizadas, entregables y dependencias.
  • Qué se hace: backlog mínimo, revisión de avances, replanificación.
  • Entregable: plan de sprint + acta de revisión.

Registro de riesgos

  • Qué es: lista viva de riesgos (data, acceso a personal clave, calidad, plazos) con probabilidad/impacto y mitigaciones.
  • Entregable: risk log actualizado.

QA gates (puntos de control de calidad)

  • Qué es: “puertas” donde el profesor valida criterios mínimos antes de avanzar:
    • Gate 1: alcance/SoW validado
    • Gate 2: datos verificados
    • Gate 3: diagnóstico consistente
    • Gate 4: entregable listo para cliente
  • Entregable: checklist de QA firmado (bitácora).
Comunicación profesional con cliente Cursos de comunicación Falta práctica con minutas y presentaciones ejecutivas
Minutas + deck ejecutivo + demo de dashboard + cierre

Minutas

  • Qué es: actas breves por reunión: acuerdos, responsables, próximos pasos, data pendiente.
  • Entregable: minuta por sesión (trazabilidad).

Decks (presentaciones ejecutivas)

  • Qué es: slides con narrativa consultiva: problema → evidencia → recomendaciones → plan → impacto.
  • Entregable: presentación final y, si aplica, intermedia.

Demo de dashboard

  • Qué es: demostración guiada del tablero con casos de uso (cómo tomar decisiones con el KPI).
  • Entregable: sesión de handoff + guía de uso.
Ética, confidencialidad y COI Ética Empresarial Conocimiento declarativo; poca práctica situacional
NDA/consentimientos + declaración COI + bitácora y control de accesos

NDA (Acuerdo de confidencialidad)

  • Qué es: acuerdo para proteger información del cliente (financiera/operativa).
  • Uso: se firma al inicio; el manejo formal requiere validación institucional sobre formato y firmas.

Declaración de conflicto de interés (COI)

  • Qué es: declaración donde estudiantes/profesor reportan relaciones que puedan sesgar el trabajo.
  • Uso: se completa antes de asignar casos; si hay COI, se reasigna o se mitiga.

Bitácora de decisiones

  • Qué es: registro de decisiones relevantes: supuestos, cambios de alcance, aprobaciones, justificaciones.
  • Entregable: log versionado (control y defensa académica).

Portafolio de servicios

El consultorio operará con casos de baja o mediana complejidad, resueltos en un semestre (~4 meses), sin costo para la empresa. Se ofrecerá principalmente dos líneas de servicios:

Propuesta de valor

  • Curso práctico capstone (4.º año), 1 caso/equipo
  • Línea de servicios mixta A+B
  • Producto laboral: dossier verificable (modelo, dashboard, SoW, SOP)
  • QA académico y trazabilidad sin mentor externo formal

Ventaja competitiva para 10 años (US + LatAm, traducida a competencias medibles):

  • Data & decision accounting: tableros, KPIs, diccionario de datos, documentación reproducible.
  • Consulting-ready accounting: scoping, stakeholders, comunicación ejecutiva, QA.
  • Process & controls literacy: mapear procesos, identificar riesgos, controles, estandarización.

Modelo operativo

Diseño instruccional

a) Resultados de aprendizaje

Al finalizar el curso, el/la estudiante podrá:

  • Definir el alcance mediante SoW, entregables, hitos y criterios de aceptación.
  • Construir un protocolo de datos (inventario, limpieza, supuestos, trazabilidad).
  • Diagnosticar causas raíz con Issue–Evidence–Impact.
  • Desarrollar un modelo de costos/presupuesto con escenarios y sensibilidad.
  • Diseñar un tablero KPI (Excel o Power BI) con diccionario de métricas y guía de uso.
  • Mapear un proceso (p. ej., cierre) e identificar riesgos y controles.
  • Redactar SOP/políticas breves implementables.
  • Presentar hallazgos y recomendaciones (oral y escrito) a un cliente.
  • Aplicar confidencialidad, ética y COI durante el proyecto.
  • Evaluar impacto mediante KPIs y evidencia para mejora continua.

b) Metodología

  • Aprendizaje experiencial con caso real y enfoque de aprendizaje-servicio.
  • Equipos de 2 estudiantes; 1 caso por equipo.
  • Supervisión directa del profesor con clínicas técnicas (semanales cortas) y taller intensivo mensual.
  • Cadencia: sprints quincenales, minutas obligatorias, y QA gates.

c) Plan de evaluación

  • Profesionalismo, ética, confidencialidad, COI y gestión documenta.
  • SoW + Plan de hitos + matriz de riesgos (inicio).
  • Diagnóstico (Issue–Evidence–Impact) + validación con cliente.
  • Entregable técnico principal (modelo o proceso/controles).
  • Analítica y tablero (Excel/Power BI) + diccionario de datos.
  • Presentación final a cliente (deck + demo + Q&A) y handoff.
  • Portafolio individual (reflexión profesional + evidencias).

Rúbrica por componente (resumen): - Calidad técnica (exactitud, coherencia, supuestos, control de cambios).
- Trazabilidad (evidencia, fuentes, versiones, reproducibilidad).
- Valor para el cliente (implementabilidad, priorización, claridad).
- Comunicación ejecutiva (estructura, visuales, síntesis, Q&A).
- Cumplimiento ético y de datos (NDA, COI, resguardo).

Captación de casos

a) Canales

  • Redes del Departamento/FAE, egresados, cámaras/associations locales, incubadoras y entidades municipales.
  • Mensaje: asesoría gratuita en casos acotados (baja/mediana complejidad) + diagnóstico + recomendaciones.

b) Formulario de intake

  • Contacto y rol; descripción del negocio; industria; tamaño (rango); problema principal; urgencia.
  • Disponibilidad de datos (sí/no + tipo); sistemas (Excel/QuickBooks/ERP).
  • Disponibilidad de reuniones; compromiso kickoff/cierre; confidencialidad; uso académico anonimizando (si aplica; requiere validación institucional).

c) Criterios de rechazo

  • Alcance no definible (“todo está mal”).
  • Falta de compromiso de entregar datos a tiempo.
  • Solicitudes fuera de límites (legal, litigios, certificaciones).
  • Riesgo reputacional alto o COI no mitigable.

d) Calendario macro

  • Pre-semestre: convocatoria + intake (2–4 semanas antes).
  • Semanas 1–2: selección, SoW, kickoff.
  • Semanas 6–7: diagnóstico validado + entregable parcial.
  • Semanas 12–13: implementación parcial (si aplica).
  • Semana 15: cierre y medición.

Medición de impacto

a) KPIs para empresa

  • Reducción de tiempo de cierre (días).
  • Mejora de calidad de datos (errores corregidos; completitud).
  • KPIs implementados y usados (número + frecuencia).
  • Impacto estimado (margen, costos evitados, decisiones de pricing).
  • Adopción de procedimiento/control (sí/no + evidencia).

b) KPIs para estudiantes

  • Calidad de SoW (rúbrica).
  • Reproducibilidad del modelo (pruebas + trazabilidad).
  • Calidad del dashboard (usabilidad + métricas definidas).
  • Comunicación (presentación + Q&A).
  • Cumplimiento ético y manejo de datos (auditoría de carpeta).

c) Instrumentos y evidencia

  • Encuesta al cliente (inicio/cierre), checklist de adopción, repositorio versionado, reporte semestral para mejora continua.

Recursos mínimos

  • Carga docente estimada (referencial; requiere validación institucional):
    • 20 estudiantes (10 equipos): clínicas + QA semanal.
    • 30 estudiantes (15 equipos): clínicas + QA ampliado.
  • Herramientas: Excel (obligatorio), Power BI (recomendado), plantillas SoW, riesgos, minutas, checklist de cierre, diagnóstico, handoff.
  • Logística: sala de presentaciones, protocolo de almacenamiento seguro, calendario de reuniones.
  • Horas de docentes de la FAE para atencion a estudiantes, para resolver dudas o aprovechar ideas.
  • Horas de sesiones específicas de docencia según los temas abordados.

Gestión de riesgos

  • Confidencialidad y datos: NDA, “mínimos necesarios”, repositorio con control de acceso; retención/eliminación requiere validación institucional.
  • Conflicto de interés (COI): declaración firmada; recusación si aplica.
  • Límites del servicio: no litigios, no representación legal, no certificaciones profesionales.
  • Control de calidad: checklists, revisión del profesor, trazabilidad de supuestos, actas de validación.
  • Gestión de expectativas: SoW y criterios de aceptación; implementación total/parcial solo si es viable.
  • Riesgo por data insuficiente: desición “stop/pivot” semana 4–5.